Налоги ИП в Казахстане в 2026 году: упрощёнка, ОУР и режим для самозанятых

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который радикально перекроил налогообложение ИП: из семи специальных режимов осталось три, патент и розничный налог отменены, а у упрощёнки изменились и ставка, и лимиты. Разбираем, какие налоги платит ИП в 2026 году и какой режим выбрать.

Что изменилось с 2026 года: коротко

Осталось три режима: упрощённая декларация, СНР для самозанятых и СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств. Плюс общеустановленный режим (ОУР).
Отменены: патент, розничный налог, СНР с фиксированным вычетом, режим через мобильное приложение, СНР для производителей сельхозпродукции.
Ставка упрощёнки выросла с 3% до 4%, зато лимит дохода поднят до 600 000 МРП в год (2,595 млрд ₸), лимит по работникам отменён, и упрощенцы не платят НДС независимо от оборота.
На ОУР ИПН стал прогрессивным: 10% до 230 000 МРП годового облагаемого дохода, 15% с превышения.
Показатели 2026 года: МРП — 4 325 ₸, МЗП — 85 000 ₸.

Упрощённая декларация в 2026 году

Главный массовый режим. Условия:

Параметр	Значение 2026
Ставка	4% от дохода (маслихаты могут менять ±50%)
Лимит дохода	600 000 МРП в год = 2 595 000 000 ₸
Работники	без ограничений
НДС	не плательщик (кроме импорта и НДС за нерезидента)
Отчётность	форма 910.00 раз в полугодие

Сдача формы 910.00 — до 15 числа второго месяца после отчётного полугодия, уплата — до 25 числа того же месяца.

Два принципиальных ограничения:

Запрещённые виды деятельности. Постановлением Правительства № 970 от 14.11.2025 упрощёнка закрыта для 44 видов деятельности (185 кодов ОКЭД): финансовые и страховые услуги, консалтинг, маркетинг, бухгалтерия и аудит, юридические услуги, аренда коммерческой недвижимости, оптовая торговля подакцизными товарами, строительство зданий и др. Даже разовая сделка по запрещённому ОКЭД ведёт к принудительному переводу на ОУР.
B2B-ограничение. Покупатели на общеустановленном режиме не могут брать на вычеты по КПН расходы на товары и услуги, купленные у упрощенцев. Если ваши клиенты — средний и крупный бизнес, упрощёнка сделает вас менее привлекательным поставщиком.

СНР для самозанятых

Новый режим для физических лиц без статуса ИП и без наёмных работников:

лимит дохода — 300 МРП в месяц (1 297 500 ₸);
ИПН — 0%; платится только 4% соцплатежей (ОПВ 1% + ОПВР 1% + СО 1% + ВОСМС 1%);
никакой отчётности — всё через приложение e-Salyq Business;
только виды деятельности из перечня Правительства (услуги, аренда жилья и т.п.).

Подходит репетиторам, мастерам, арендодателям жилья, курьерам. Не подходит тем, кто работает с юрлицами по договорам, требующим статуса ИП.

Общеустановленный режим (ОУР)

Без ограничений по видам деятельности и доходу. Налог считается с прибыли (доход минус подтверждённые расходы и вычеты):

ИПН: 10% до 230 000 МРП облагаемого дохода в год, 15% с превышения;
вычеты: расходы + базовый вычет 360 МРП в год + ОПВ и ВОСМС;
социальный налог: 2 МРП в месяц за себя (8 650 ₸), 1 МРП за работника; с 2026 года СН не уменьшается на сумму соцотчислений;
отчётность: форма 220.00 ежегодно, форма 200.00 ежеквартально;
НДС: обязательная постановка на учёт при обороте свыше 10 000 МРП (43,25 млн ₸) в год, ставка 16% — посчитать можно калькулятором НДС.

ОУР выгоден при большой доле подтверждённых расходов (торговля с низкой маржой, производство) и обязателен для видов деятельности из запретного списка упрощёнки.

Платежи ИП «за себя» в 2026 году

На упрощёнке и ОУР одинаково, ежемесячно до 25 числа:

Платёж	Ставка	База	Минимум (с 1 МЗП)
ОПВ	10%	заявляемый доход, 1–50 МЗП	8 500 ₸
ОПВР	3,5%	заявляемый доход, 1–50 МЗП	2 975 ₸
СО	5%	заявляемый доход, 1–7 МЗП	4 250 ₸
ВОСМС	5%	фиксированно 1,4 МЗП	5 950 ₸

Минимум при базе 1 МЗП — 21 675 ₸ в месяц. В месяцы без дохода ОПВ, ОПВР и СО можно не платить, но ВОСМС (5 950 ₸) обязателен всегда.

Упрощёнка или ОУР: как выбрать

Работаете с населением (B2C), расходы небольшие → упрощёнка: 4% со всего дохода, минимум учёта, никакого НДС.
Клиенты — компании на ОУР → считайте: из-за запрета на вычеты для ваших покупателей упрощёнка может стоить вам контрактов.
Большие подтверждённые расходы (маржа ниже ~40%) → ОУР с налогом с прибыли часто дешевле 4% с оборота.
Микродоходы без работников и статуса ИП → режим самозанятых.

Зарплатные налоги за наёмных работников считаются одинаково на всех режимах — воспользуйтесь калькулятором зарплаты.

Проверьте контрагента-ИП

Statsnet показывает регистрацию, вид деятельности, налоговые долги и суды ИП по ИИН.

Проверить компанию

Частые вопросы

Сколько налогов платит ИП на упрощёнке в 2026 году?

4% от дохода (ИПН/КПН единым платежом) плюс платежи за себя — минимум 21 675 ₸ в месяц (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС) и соцплатежи за работников, если они есть.

Нужно ли ИП на упрощёнке платить НДС в 2026 году?

Нет. По новому Налоговому кодексу плательщики СНР освобождены от постановки на учёт по НДС независимо от оборота — вплоть до лимита упрощёнки 600 000 МРП. НДС остаётся только по импорту и за нерезидента.

Что стало с патентом и розничным налогом?

Оба режима отменены с 1 января 2026 года. Бывшим патентщикам и плательщикам розничного налога нужно было до 1 марта 2026 выбрать упрощёнку или ОУР; не подавшие уведомление экс-патентщики сняты с учёта ИП автоматически.

Может ли ИП-консультант остаться на упрощёнке?

Нет. Консалтинг, маркетинг, бухгалтерские и юридические услуги входят в запретный перечень (постановление № 970) — с 2026 года такие ИП работают только на ОУР.